Уважаемая палата представителей! Прошу Вас рассмотреть на ближайшей собрание предлагаемый мною законопроект
«О налогообложении владельцев личного бизнеса и о признании статуса налогового резидента»
Преамбула
Настоящий Закон принят в целях создания стабильной и справедливой системы налогообложения для владельцев личного бизнеса на территории штата Сан-Андреас, обеспечения устойчивых доходов государственного бюджета, стимулирования легальной предпринимательской деятельности, а также определения правового статуса налогового резидента для добросовестных налогоплательщиков. Закон основывается на положениях Конституции штата Сан-Андреас и общепризнанных принципах налогового права.
Глава 1: Общие положения
Статья 1. Основные понятия
1.1. В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
а) Владелец личного бизнеса – физическое лицо, гражданин штата Сан-Андреас, зарегистрировавшее предпринимательскую деятельность в установленном законодательством порядке и являющееся ее единственным владельцем.
б) Прибыль – положительная разница между доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с ее ведением, за отчетный период.
в) Налоговый резидент штата Сан-Андреас – владелец личного бизнеса, отвечающий критериям, установленным статьей 3 настоящего Закона.
г) Налоговый период – период времени, по итогам которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
д) Отчетность – пакет документов, предоставляемый налогоплательщиком в Министерство финансов для целей налогового контроля.
1.2. Цель Закона
1.2.1. Настоящий Закон устанавливает процедуры и правила уплаты налогов гражданами штата, являющимися владельцами личных бизнесов.
1.2.2. Закон регулирует порядок получения статуса налогового резидента и особенности налогообложения таких лиц.
Статья 2. Сфера действия Закона
2.1. Действие настоящего Закона распространяется на всех владельцев личного бизнеса, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории штата Сан-Андреас.
2.2. Действие настоящего Закона не распространяется на юридические лица (корпорации) и государственные предприятия, налогообложение которых регулируется иными нормативными правовыми актами.
Глава 2: Обязанности налогоплательщиков
Статья 3. Общие обязанности налогоплательщиков
3.1. Владельцы личных бизнесов обязаны уплачивать налог на прибыль в Правительство, соблюдая следующие правила:
а) Указывать сумму своей прибыли и предоставлять доказательства оценки прибыли в соответствии с требованиями Министерства финансов;
б) Уплачивать установленный процент прибыли в виде налога в установленные сроки.
3.2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы.
3.3. Налогоплательщики обязаны предоставлять в Министерство финансов полную и достоверную отчетность в установленные сроки.
Глава 3: Налоговое резидентство
Статья 4. Статус налогового резидента
4.1. Статус налогового резидента может получить гражданин, являющийся владельцем бизнеса и осуществляющий деятельность на территории штата не менее одного месяца.
4.2. Присвоение статуса налогового резидента осуществляется Министерством финансов при условии соблюдения налоговой дисциплины и предоставления достоверных отчетных данных.
4.3. Налоговые резиденты пользуются специальным режимом налогообложения, установленным настоящим Законом.
Статья 5. Порядок присвоения и утраты статуса налогового резидента
5.1. Для получения статуса налогового резидента владелец бизнеса подает заявление в Министерство финансов с приложением документов, подтверждающих ведение деятельности и уплату налогов за предыдущий период.
5.2. Министерство финансов рассматривает заявление в течение 3 (трех) рабочих дней и выдает удостоверение налогового резидента либо мотивированный отказ.
5.3. Статус налогового резидента утрачивается автоматически в случае:
а) Ликвидации бизнеса.
б) Систематического (две и более недели подряд) нарушения сроков уплаты налога или подачи отчетности.
в) Предоставления заведомо ложных сведений в отчетности.
Глава 4: Расчет и уплата налога
Статья 6. Налоговая база и отчетный период
6.1. Налоговой базой для исчисления налога признается денежное выражение прибыли, полученной владельцем бизнеса за отчетный период.
6.2. Отчетным периодом для всех категорий налогоплательщиков признается одна календарная неделя.
Статья 7. Расчет налога
7.1. Расчет налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе суммы прибыли и соответствующей налоговой ставки.
7.2. Для налоговых резидентов действуют пониженные налоговые ставки в соответствии со статьей 8 настоящего Закона.
Статья 8. Уплата налога налоговыми резидентами
8.1. Налоговые резиденты обязаны производить уплату налога еженедельно по пятницам.
8.2. Налоговая ставка для налоговых резидентов составляет:
а) 2.5% от прибыли для всех категорий бизнеса;
б) 1.5% от прибыли для магазинов оружия.
8.3. Отчетность налогового резидента должна включать:
а) номер зарегистрированного бизнеса;
б) фото двух чеков:
9.1. Владельцы бизнеса, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог по стандартной ставке в размере 5% от прибыли.
Глава 5: Документооборот и отчетность
Статья 9.2. Принципы документооборота
9.2.1. Вся налоговая отчетность, предусмотренная настоящим Законом, предоставляется в форме электронных документов через официальную почту Правительства штата Сан-Андреас, или электронную почту Министерства финансов.
9.2.2. Электронные документы, созданные и переданные в соответствии с Законом штата Сан-Андреас «О документообороте», имеют равную юридическую силу с документами на бумажных носителях, подписанными собственноручной подписью.
9.2.3. Фотографии чеков, предоставляемые в составе отчетности, признаются надлежащими электронными документами при условии, что они содержат четкую, читаемую информацию, включая дату, сумму, номер чека и данные о переводе.
9.2.4. Датой представления отчетности считается дата отправки электронного документа на электронную почту Правительства или Министерства Финансов.
9.2.5. Министерство финансов обязано обеспечивать конфиденциальность и сохранность информации, полученной от налогоплательщиков в рамках электронного документооборота.
Глава 6: Налоговый контроль и проверки
Статья 10. Полномочия Министерства финансов
10.1. Министерство финансов в лице уполномоченных должностных лиц осуществляет контроль за соблюдением настоящего Закона.
10.2. Министерство финансов вправе проводить камеральные и выездные налоговые проверки для подтверждения достоверности представленной отчетности.
10.3. Налогоплательщики обязаны по запросу Министерства финансов предоставлять любые дополнительные документы и сведения, необходимые для проведения проверки.
Глава 7: Ответственность за нарушение Закона
Статья 11. Меры ответственности
11.1. Налогоплательщики, не уплачивающие налоги в установленные сроки или не предоставляющие отчетность, несут ответственность в виде санкций.
11.2. Мерами ответственности являются:
а) Временное опечатывание бизнеса по решению Офиса Генерального Прокурора до момента погашения задолженности и штрафа.
б) Аннулирование статуса налогового резидента.
11.3. За предоставление заведомо ложных сведений в отчетности владелец бизнеса несет административную ответственность в виде крупного штрафа, налагаемого судом.
Глава 8: Заключительные и переходные положения
Статья 12. Прочие положения
12.1. Настоящий Закон может быть изменен или дополнен Правительством штата Сан-Андреас в соответствии с изменением налоговой политики.
12.2. Споры, возникающие из применения настоящего Закона, разрешаются в судебном порядке.
Статья 13. Вступление Закона в силу
13.1. Настоящий Закон вступает в силу с момента его официального опубликования на Портале Правительства штата Сан-Андреас.
«О налогообложении владельцев личного бизнеса и о признании статуса налогового резидента»
Преамбула
Настоящий Закон принят в целях создания стабильной и справедливой системы налогообложения для владельцев личного бизнеса на территории штата Сан-Андреас, обеспечения устойчивых доходов государственного бюджета, стимулирования легальной предпринимательской деятельности, а также определения правового статуса налогового резидента для добросовестных налогоплательщиков. Закон основывается на положениях Конституции штата Сан-Андреас и общепризнанных принципах налогового права.
Глава 1: Общие положения
Статья 1. Основные понятия
1.1. В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
а) Владелец личного бизнеса – физическое лицо, гражданин штата Сан-Андреас, зарегистрировавшее предпринимательскую деятельность в установленном законодательством порядке и являющееся ее единственным владельцем.
б) Прибыль – положительная разница между доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с ее ведением, за отчетный период.
в) Налоговый резидент штата Сан-Андреас – владелец личного бизнеса, отвечающий критериям, установленным статьей 3 настоящего Закона.
г) Налоговый период – период времени, по итогам которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
д) Отчетность – пакет документов, предоставляемый налогоплательщиком в Министерство финансов для целей налогового контроля.
1.2. Цель Закона
1.2.1. Настоящий Закон устанавливает процедуры и правила уплаты налогов гражданами штата, являющимися владельцами личных бизнесов.
1.2.2. Закон регулирует порядок получения статуса налогового резидента и особенности налогообложения таких лиц.
Статья 2. Сфера действия Закона
2.1. Действие настоящего Закона распространяется на всех владельцев личного бизнеса, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории штата Сан-Андреас.
2.2. Действие настоящего Закона не распространяется на юридические лица (корпорации) и государственные предприятия, налогообложение которых регулируется иными нормативными правовыми актами.
Глава 2: Обязанности налогоплательщиков
Статья 3. Общие обязанности налогоплательщиков
3.1. Владельцы личных бизнесов обязаны уплачивать налог на прибыль в Правительство, соблюдая следующие правила:
а) Указывать сумму своей прибыли и предоставлять доказательства оценки прибыли в соответствии с требованиями Министерства финансов;
б) Уплачивать установленный процент прибыли в виде налога в установленные сроки.
3.2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы.
3.3. Налогоплательщики обязаны предоставлять в Министерство финансов полную и достоверную отчетность в установленные сроки.
Глава 3: Налоговое резидентство
Статья 4. Статус налогового резидента
4.1. Статус налогового резидента может получить гражданин, являющийся владельцем бизнеса и осуществляющий деятельность на территории штата не менее одного месяца.
4.2. Присвоение статуса налогового резидента осуществляется Министерством финансов при условии соблюдения налоговой дисциплины и предоставления достоверных отчетных данных.
4.3. Налоговые резиденты пользуются специальным режимом налогообложения, установленным настоящим Законом.
Статья 5. Порядок присвоения и утраты статуса налогового резидента
5.1. Для получения статуса налогового резидента владелец бизнеса подает заявление в Министерство финансов с приложением документов, подтверждающих ведение деятельности и уплату налогов за предыдущий период.
5.2. Министерство финансов рассматривает заявление в течение 3 (трех) рабочих дней и выдает удостоверение налогового резидента либо мотивированный отказ.
5.3. Статус налогового резидента утрачивается автоматически в случае:
а) Ликвидации бизнеса.
б) Систематического (две и более недели подряд) нарушения сроков уплаты налога или подачи отчетности.
в) Предоставления заведомо ложных сведений в отчетности.
Глава 4: Расчет и уплата налога
Статья 6. Налоговая база и отчетный период
6.1. Налоговой базой для исчисления налога признается денежное выражение прибыли, полученной владельцем бизнеса за отчетный период.
6.2. Отчетным периодом для всех категорий налогоплательщиков признается одна календарная неделя.
Статья 7. Расчет налога
7.1. Расчет налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе суммы прибыли и соответствующей налоговой ставки.
7.2. Для налоговых резидентов действуют пониженные налоговые ставки в соответствии со статьей 8 настоящего Закона.
Статья 8. Уплата налога налоговыми резидентами
8.1. Налоговые резиденты обязаны производить уплату налога еженедельно по пятницам.
8.2. Налоговая ставка для налоговых резидентов составляет:
а) 2.5% от прибыли для всех категорий бизнеса;
б) 1.5% от прибыли для магазинов оружия.
8.3. Отчетность налогового резидента должна включать:
а) номер зарегистрированного бизнеса;
б) фото двух чеков:
- первый — подтверждает недельную прибыль;
- второй — подтверждает перевод налоговой суммы на баланс организации GOV.
9.1. Владельцы бизнеса, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог по стандартной ставке в размере 5% от прибыли.
Глава 5: Документооборот и отчетность
Статья 9.2. Принципы документооборота
9.2.1. Вся налоговая отчетность, предусмотренная настоящим Законом, предоставляется в форме электронных документов через официальную почту Правительства штата Сан-Андреас, или электронную почту Министерства финансов.
9.2.2. Электронные документы, созданные и переданные в соответствии с Законом штата Сан-Андреас «О документообороте», имеют равную юридическую силу с документами на бумажных носителях, подписанными собственноручной подписью.
9.2.3. Фотографии чеков, предоставляемые в составе отчетности, признаются надлежащими электронными документами при условии, что они содержат четкую, читаемую информацию, включая дату, сумму, номер чека и данные о переводе.
9.2.4. Датой представления отчетности считается дата отправки электронного документа на электронную почту Правительства или Министерства Финансов.
9.2.5. Министерство финансов обязано обеспечивать конфиденциальность и сохранность информации, полученной от налогоплательщиков в рамках электронного документооборота.
Глава 6: Налоговый контроль и проверки
Статья 10. Полномочия Министерства финансов
10.1. Министерство финансов в лице уполномоченных должностных лиц осуществляет контроль за соблюдением настоящего Закона.
10.2. Министерство финансов вправе проводить камеральные и выездные налоговые проверки для подтверждения достоверности представленной отчетности.
10.3. Налогоплательщики обязаны по запросу Министерства финансов предоставлять любые дополнительные документы и сведения, необходимые для проведения проверки.
Глава 7: Ответственность за нарушение Закона
Статья 11. Меры ответственности
11.1. Налогоплательщики, не уплачивающие налоги в установленные сроки или не предоставляющие отчетность, несут ответственность в виде санкций.
11.2. Мерами ответственности являются:
а) Временное опечатывание бизнеса по решению Офиса Генерального Прокурора до момента погашения задолженности и штрафа.
б) Аннулирование статуса налогового резидента.
11.3. За предоставление заведомо ложных сведений в отчетности владелец бизнеса несет административную ответственность в виде крупного штрафа, налагаемого судом.
Глава 8: Заключительные и переходные положения
Статья 12. Прочие положения
12.1. Настоящий Закон может быть изменен или дополнен Правительством штата Сан-Андреас в соответствии с изменением налоговой политики.
12.2. Споры, возникающие из применения настоящего Закона, разрешаются в судебном порядке.
Статья 13. Вступление Закона в силу
13.1. Настоящий Закон вступает в силу с момента его официального опубликования на Портале Правительства штата Сан-Андреас.
Последнее редактирование: